Доступно про налоговый вычет при покупке недвижимости (с ипотекой и без)

Про налоговые вычеты при покупке недвижимости написано много статей. Однако не все они написаны языком, доступным обычному читателю. Да и информация в этих статьях не всегда изложена с той полнотой и ясностью, которая необходима в данном вопросе. Попробуем ещё раз всё обсудить в удобной и доступной форме.

Покупка квартиры, комнаты, земельного участка, жилого дома по ипотеке или без нее влечет за собой значительные единовременные расходы, а также (в случае ипотеки) регулярные расходы по погашению кредита и процентов по нему. Поэтому многие покупатели задумываются о возможности компенсации понесённых затрат. Законодательством предусмотрены налоговые льготы для граждан, приобретающих жилье.

Что нужно знать тем, кто хочет воспользоваться такими льготами:

  1. Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации (ст. 220 НК РФ), гражданин РФ имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведённых расходов на строительство либо покупку квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка (с домом или без), либо доли/долей в них, расположенных на территории Российской Федерации.
  2. Вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%. То есть, является налогоплательщиком.

  3. При расчёте вычета учитываются произведённые на приобретение недвижимости расходы в сумме, не превышающей 2 000 000 рублей. Важно отметить, что если жильё приобреталось ранее 01 января 2008 года, то при расчёте вычета будут учтены расходы в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.
  4. В случае приобретения недвижимости по ипотеке, дополнительно предоставляется вычет в сумме фактически произведённых расходов по уплате процентов по кредиту, но не более 3 000 000 рублей. Важное условие предоставления такого вычета - наличие документов, подтверждающих право на получение такого вычета (договор займа или кредитный договор), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов. И снова обратим внимание: если жильё было приобретено до 01 января 2014 года, то налогоплательщик имеет право на получение вычета со всех уплаченных процентов без каких-либо ограничений.
  5. Так как получение данных вычетов по своей сути является механизмом возврата уплаченного гражданином подоходного налога, формула для расчёта суммы вычета довольно проста: 2 000 000 х 0,13 = 260 000 рублей. В случае получения вычета по уплаченным процентам при покупке по ипотеке: 3 000 000 х 0,13 = 390 000 рублей. Эти цифры и есть тот максимум, который можно вернуть при покупке недвижимости на территории Российской Федерации.
  6. Имущественные вычеты предоставляются либо при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, либо гражданин может подать заявление на предоставление вычета не дожидаясь окончания налогового периода обратившись с письменным заявлением к своему работодателю.
  7. Для сделок, совершённых до 01 января 2014 года, вычет предоставляется единоразово. Иными словами, налогоплательщик может воспользоваться правом на получение вычета один раз в жизни и с одной сделки по покупке квартиры (комнаты, участка, дома) независимо от того, удалось ли получить вычет в полном объёме.
  8. С 01 января 2014 года действует иное правило. Если налогоплательщик воспользовался правом на получение вычета в размере менее его предельной суммы, то остаток вычета до полного его использования может быть учтён при последующих сделках по покупке (либо строительстве) недвижимости. При этом предельный размер вычета равен размеру, действующему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на следующие налоговые периоды.
  9. Однако, данное правило не распространяется на вычет, получаемый по уплаченным процентам при покупке по ипотеке. Такой вычет предоставляется единоразово независимо от того, удалось выбрать максимальную сумму вычета или нет.
  10. Если налогоплательщик получил вычет по жилью, приобретённому до 01 января 2014 года, но не получал вычета по процентам, он может воспользоваться правом на получение вычета по процентам со следующей сделки при условии покупки недвижимости в ипотеку.
  11. Срока давности для подачи заявления на получение вычета нет. При этом, размер вычета будет определяться в соответствии с законодательством, действующим на момент приобретения имущества.
  12. Предоставление вычета может происходить не единовременно, если сумма уплаченного подоходного налога гражданина за один налоговый период меньше расчётной суммы вычета. В этом случае, предоставление вычета растянется на такое количество лет, которое будет необходимо для получения полной суммы вычета.

Вот все основы, которые должен знать добросовестный налогоплательщик, приобретающий недвижимость на территории российской Федерации и желающий получить имущественный налоговый вычет. В следующей статье мы попытаемся так же доступно разобрать некоторые специфические моменты при получении налогового вычета.

Более подробную юридическую консультацию по вопросам налогового вычета Вы можете получить у наших специалистов по телефонам на сайте – thecrosby.ru.

Назад

Обратная связь